Dichiarare al fisco le vincite di un casinò estero

Il punto di partenza è l’art. 67, comma 1, lettera d) del TUIR, che classifica tra i redditi diversi le vincite di lotterie, concorsi, giochi e scommesse organizzati per il pubblico. L’art. 69, comma 1, aggiunge che queste somme costituiscono reddito per l’intero ammontare percepito nel periodo d’imposta, senza alcuna deduzione. Le giocate perse non abbattono nulla.

Con la risoluzione 141/E/2010 l’Agenzia delle Entrate ha ricondotto a questa categoria le vincite ottenute su piattaforme online estere, indicando come sede il quadro RL dell’allora modello Unico, oggi Modello Redditi PF.

Sul sito con concessione ADM il prelievo è già assolto a monte e il giocatore non ha righi da compilare. Sul sito estero nessuno agisce come sostituto d’imposta, quindi l’onere passa interamente a chi ha vinto.

L’eccezione delle case da gioco europee

Il comma 1-bis dell’art. 69, inserito dalla legge 161/2014 (legge europea 2013-bis) per allineare il TUIR al diritto dell’Unione, esclude dal reddito le vincite corrisposte da case da gioco autorizzate in Italia, in un altro Stato UE o in uno Stato aderente allo Spazio economico europeo. La norma parla di case da gioco, e nella nostra ricerca non è emerso un documento dell’Agenzia che estenda in modo esplicito l’esenzione ai casinò online con licenza europea. Le guide che lo sostengono sono interpretazioni di studi professionali, cioè fonti secondarie. Prima di omettere un importo, ti conviene sciogliere il dubbio con il tuo commercialista.

Secondo la risoluzione 141/E/2010, le vincite da casinò online esteri vanno riportate nel rigo RL15 del quadro RL, dedicato agli altri redditi diversi. Numerazione dei righi e codici possono cambiare da un’edizione all’altra del modello, per questo il riferimento va ricontrollato nelle istruzioni dell’anno in cui si presenta la dichiarazione.

L’importo da indicare è la somma lorda incassata nel periodo d’imposta, perché l’art. 69, comma 1, del TUIR esclude qualsiasi deduzione. Vale il criterio di cassa: conta l’anno in cui la vincita è entrata nella tua disponibilità, non quello della giocata.

Le fonti professionali che abbiamo consultato escludono il Modello 730, che presuppone un sostituto d’imposta assente in questo caso.

La vincita si somma agli altri redditi e sconta l’IRPEF progressiva, oltre alle addizionali regionale e comunale. Con la legge 199/2025 gli scaglioni sono diventati tre: 23% fino a 28.000 euro, 33% tra 28.000 e 50.000 euro, 43% oltre questa soglia. Chi ha già redditi superiori a 50.000 euro paga quindi l’aliquota più alta sull’intera vincita, senza poter scalare le perdite. È il calcolo da fare prima di spendere la somma.

Il quadro RW risponde a un obbligo distinto dalla tassazione: l’art. 4 del D.L. 167/1990 chiede ai residenti di segnalare le attività finanziarie detenute all’estero, anche quando non hanno prodotto reddito. Il monitoraggio può quindi essere dovuto pure in un anno chiuso senza vincite.

Come regola generale non esiste un importo minimo. L’eccezione riguarda depositi e conti correnti esteri, che non vanno indicati se il loro valore massimo complessivo nel corso dell’anno non supera 15.000 euro. Resta però l’obbligo di compilare il quadro quando è dovuta l’IVAFE, cioè con una giacenza media annua pari o superiore a 5.000 euro, nella misura fissa di 34,20 euro per conto.

C’è poi una questione di qualificazione che le fonti ufficiali non risolvono. Diverse guide professionali assimilano il conto gioco a un conto corrente estero e gli applicano la soglia dei 15.000 euro, ma non abbiamo trovato un chiarimento dell’Agenzia su questo punto specifico. Si tratta di una lettura secondaria, ragionevole ma non confermata, e un saldo massimo vicino alla soglia merita una verifica con il professionista prima di decidere di non compilare il quadro.

Lo stesso ragionamento vale per i wallet elettronici esteri su cui transitano i prelievi.

Il quadro riguarda le attività detenute nel periodo d’imposta e richiede il valore massimo raggiunto, quindi va compilato anche se il conto è stato chiuso prima della fine dell’anno. Se chiudi il conto a novembre, l’obbligo per quell’anno resta.

L’Agenzia delle Entrate dispone delle indagini finanziarie previste dall’art. 32 del DPR 600/1973, che le consentono di acquisire da banche e istituti di pagamento i movimenti dei conti intestati al contribuente. Un accredito ricorrente da un operatore estero, senza nulla di corrispondente in dichiarazione, è esattamente il tipo di anomalia che questi controlli fanno emergere.

Chi omette la vincita rischia l’imposta dovuta, gli interessi e la sanzione per dichiarazione infedele o omessa prevista dal D.Lgs. 471/1997, mentre l’omesso quadro RW ha una sanzione propria, proporzionale al valore non dichiarato, fissata dall’art. 5 del D.L. 167/1990. Le misure percentuali sono state riviste più volte e per questo non le riportiamo: vanno lette nel testo vigente al momento della regolarizzazione. Il ravvedimento operoso, attivato prima di un controllo formale, riduce le sanzioni in modo sensibile.

C’è poi un aspetto che la dichiarazione non sana. Il D.Lgs. 41/2024 ha confermato che in Italia il gioco a distanza con vincita in denaro può essere offerto solo dai concessionari ADM, e l’art. 4 della legge 401/1989 sanziona anche la partecipazione a giochi organizzati senza concessione. L’obbligo fiscale resta comunque, perché l’art. 14, comma 4, della legge 537/1993 rende tassabili anche i proventi di attività illecite. Dichiarare la vincita chiude il conto con il fisco; non rende autorizzato il sito su cui è stata ottenuta.

Una licenza estera, da sola, non dice nulla sulla tutela che un giocatore residente in Italia può pretendere.